전년도 세금 보고서의 전략적 활용
과거의 기록을 넘어, 현재의 정확성을 보장하고 미래의 절세 기회를 찾는 핵심 도구인 전년도 보고서 활용법을 마스터하세요.
3대 핵심 활용 원칙
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비교 분석
소득, 비용, 공제의 중요한 변동과 추세를 파악하여 오류나 새로운 계획의 기회를 포착합니다.
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정확성 검증
기본 인적 정보부터 소득 항목까지 교차 확인하여 전자 신고 거부 및 IRS 통지를 예방합니다.
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이월 항목 관리
NOL, 자본 손실 등 가치 있는 세금 혜택을 누락 없이 추적하고 정확하게 적용합니다.
대화형 이월 항목 탐색기
알고 싶은 이월 항목을 클릭하여 상세 규정을 확인하세요.
주요 항목별 이월 기간 비교
"무기한" 항목은 차트에 25년으로 표시되었습니다.
전문가 책임 및 실사 의무
세무 전문가로서 반드시 준수해야 할 윤리 및 행동 기준입니다.
주요 윤리 규정
실사 점검 항목 체크리스트
EA / CPA 시험 준비
시험에서 자주 다루어지는 핵심 개념과 문제 유형을 파악하세요.
미국 세무사 (EA) 시험
- Part 1 (개인): 이월 항목(자선기부금, 자본 손실 등)의 계산 및 적용, 전자파일링을 위한 전년도 AGI 확인이 핵심입니다.
- Part 2 (사업): NOL, GBC, 감가상각 이월 등 사업 관련 이월 항목의 추적 및 계산 능력을 테스트합니다.
- Part 3 (윤리): 전년도 보고서 검토 중 오류 발견 시 Circular 230에 따른 실사 의무 및 조치 사항을 묻는 시나리오 문제에 대비해야 합니다.
공인 회계사 (CPA) REG 시험
- 세금 준수 및 계획: 개인 및 법인 세금 계산 시 NOL, 자본 손실 등의 이월 항목을 정확히 반영하는 다단계 계산 문제가 출제됩니다.
- 재산 거래: 자산의 기준액, 감가상각 등 전년도 데이터에 의존하는 개념의 정확한 이해가 필수적입니다.
- 윤리 및 책임: AICPA 직업윤리강령(SSTS)에 따라 고객 정보 검토 및 오류 발견 시 전문가의 책임에 대해 테스트합니다.