거주 신분 판정 마스터

미국 세법상 거주 신분, 완벽하게 판정하기

미국 세법에서 외국인(Alien)의 거주자/비거주자 신분 판정은 모든 세금 문제의 출발점입니다. 이 시뮬레이터를 통해 복잡한 규칙을 단계별로 적용하며 당신의 세법상 신분을 정확히 파악하고, 각 신분에 따른 세금 처리 방식을 마스터하세요.

거주자 신분 판정 시뮬레이터

질문 1: 과세연도 중 어느 시점에든 미국 영주권(Green Card)을 보유하고 있습니까?

세법상 신분은 과세 대상 소득의 범위부터 신고 서식까지 모든 것을 결정합니다. 아래 표에서 각 신분별 핵심적인 차이점을 한눈에 비교해 보세요. 시뮬레이터 결과에 따라 해당 신분 카드가 하이라이트됩니다.

SPT 면제 개인의 체류일은 SPT 계산에서 제외됩니다. 세금 자체가 면제되는 것은 아닙니다. 주요 유형은 다음과 같습니다 (Form 8843 제출 필요).

학생 (F, J, M, Q 비자): 일반적으로 최대 5년까지 면제. 5년 초과 시 비자 조건을 준수하고 영구 거주 의사가 없음을 증명하면 추가 면제 가능.
교사/연수생 (J, Q 비자): 일반적으로 직전 6년 중 2년 동안 면제 이력이 없으면 면제 가능.
외국 정부 관련자 (A, G 비자): 일반적으로 면제. (A-3, G-5 제외)
주의: H, L, O, P 비자 등은 면제 개인이 아니며, 체류일은 SPT 계산에 포함됩니다.

SPT를 통과했더라도 아래 3가지 조건을 모두 만족하면 NRA로 취급될 수 있습니다 (Form 8840 제출 필요).

'긴밀한 관계'의 증거: 주 거주지 위치, 가족 위치, 개인 소지품 위치, 은행 활동, 사회/정치/문화적 유대 관계 등

주의: 영주권을 신청했거나 신청 계류 중인 경우 이 예외를 주장할 수 없습니다.

한 해에 NRA와 RA 신분을 모두 갖는 경우, 해당 연도는 이중 신분 연도가 됩니다. 이는 복잡한 신고로 이어집니다.

소득 보고: 거주 기간 동안의 전 세계 소득과 비거주 기간 동안의 미국 원천 소득을 모두 보고합니다.
신고서: 연말 신분에 따라 Form 1040 또는 1040-NR을 사용하고, 상단에 "Dual-Status Return"이라 기재합니다. 다른 기간의 소득/공제 명세서를 첨부합니다.
주요 제한 사항:
- 표준 공제를 받을 수 없습니다 (항목별 공제만 가능).
- 부부 공동 신고를 할 수 없습니다 (특정 선택 시 예외).
- 세대주(HOH) 신고 지위를 사용할 수 없습니다.

개인 납세자 식별 번호(ITIN)는 SSN을 받을 수 없지만 미국 세금 보고 의무가 있는 사람들을 위한 번호입니다. 아래 순서도를 따라 신청 절차를 이해해 보세요.

Form W-7 신청서와 유효한 연방 세금 보고서를 작성합니다.

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원본 또는 발급기관 인증 신분/외국 신분 증명 서류를 준비합니다. (예: 여권)

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IRS 오스틴 서비스 센터로 우편 발송하거나, IRS 지정 대리인(CAA/AA) 또는 납세자 지원 센터(TAC)를 통해 제출합니다.

중요: ITIN은 근로 허가나 사회보장 혜택 자격을 부여하지 않으며, 오직 세무 목적으로만 사용됩니다. 3년 연속 미사용 시 만료되므로 갱신이 필요할 수 있습니다.