미국 등록세무사 (EA) 시험 개요
미국 재무부가 공인하는 최고 수준의 세무 전문가, 등록세무사(EA)가 되기 위한 여정의 첫걸음입니다. 이 섹션에서는 특별 등록 시험(SEE)의 전체적인 구조와 핵심 요구사항을 한눈에 파악할 수 있습니다.
시험 구성
3파트
- 개인 (Individuals)
- 사업체 (Businesses)
- 대리, 실무 및 절차
문제 및 시간
100문항
- 파트당 100문항 (85점 채점)
- 시험 시간: 3.5 시간
- 객관식 문제
합격 기준
105점
- 40-130점 사이의 환산 점수
- 합격 점수: 105점 이상
- 첫 파트 합격 후 2년 내 전과목 합격
등록세무사(EA)란?
등록세무사(Enrolled Agent)는 미국 재무부로부터 권한을 인정받아 연방국세청(IRS) 앞에서 납세자를 대리할 수 있는 세무 전문가입니다. 변호사, 공인회계사(CPA)와 함께 납세자를 위한 무제한적 대리권을 가지며, IRS가 개인에게 부여하는 가장 높은 수준의 전문 자격으로 인정받습니다. EA는 세무 감사, 세금 징수, 항소 절차 등 모든 세무 관련 사안에서 납세자를 대변하는 핵심적인 역할을 수행합니다.
파트 1: 개인 (Individuals)
개인 소득세 신고의 전 과정을 다루는 파트 1의 출제 범위를 탐색합니다. 차트의 각 항목을 클릭하여 주제별 상세 내용과 관련 IRS 자료를 확인해 보세요.
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파트 2: 사업체 (Businesses)
가장 내용이 방대하고 복잡하다고 알려진 파트 2입니다. 개인 사업자부터 법인까지, 다양한 사업체 유형별 세무 처리 규정을 시각화된 데이터와 함께 학습하세요.
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파트 3: 대리, 실무 및 절차
EA의 핵심 역할인 납세자 대리 업무와 직업윤리를 다룹니다. 특히 시험의 근간이 되는 'Circular 230'의 중요성을 중심으로 출제 범위를 확인해 보세요.
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EA 자격 취득 절차
PTIN 신청부터 시험 합격 후 자격 유지까지, EA가 되기 위한 전체 과정을 6단계로 정리했습니다. 각 단계를 따라가며 준비 사항을 꼼꼼히 체크하세요.
1단계: 응시 자격 확보 (PTIN)
별도의 학력/경력 조건은 없으나, 시험 등록 전 반드시 IRS 웹사이트에서 세무 대리인 등록 번호(PTIN)를 발급받아야 합니다. PTIN은 매년 갱신이 필요합니다.
2단계: 등록, 예약 및 응시
Prometric 웹사이트를 통해 온라인으로 시험을 등록하고 예약합니다. 응시료는 파트당 부과되며, 시험은 매년 5월 1일부터 다음 해 2월 말까지 시행됩니다 (3, 4월은 시험 없음).
3단계: 시험 합격
시험 종료 직후 합격/불합격 결과를 확인할 수 있습니다. 불합격 시에는 점수와 함께 취약 영역에 대한 진단 정보가 제공되어 다음 시험 준비에 도움을 줍니다. 연간 시험 기간 동안 파트별 최대 4회까지 재응시가 가능합니다.
4단계: 최종 등록 신청
모든 파트에 합격한 후 1년 이내에 IRS에 Form 23을 제출하여 정식 등록을 신청해야 합니다. 이 과정에서 세금 납부 기록 및 범죄 경력 등 신원 조회가 이루어집니다.
5단계: 자격 유지 (CPE)
EA 자격을 유지하기 위해 3년마다 총 72시간의 지속적인 전문 교육(CPE)을 이수해야 합니다. 매년 최소 16시간을 이수해야 하며, 그중 2시간은 반드시 윤리 과목이어야 합니다.
핵심 자료 Quick Reference
- Part 1: Publication 17, Form 1040 및 관련 스케줄
- Part 2: Publication 334, 541, 542, Form 1065, 1120, 1120S, Schedule C
- Part 3: Treasury Department Circular No. 230, Form 2848, 8821