납세자 개인 정보, 완벽 정복하기
미국 세무사(EA) 시험의 첫 관문인 '납세자 데이터 관련 예비 업무'를 마스터하세요. 이 대화형 학습 도구는 복잡한 개인 정보 규정을 명확하고 체계적으로 이해할 수 있도록 돕습니다. 각 섹션을 탐색하며 핵심 개념을 다져보세요.
1. 신고 지위 (Filing Status) 결정
납세자의 결혼 상태는 세금 보고의 가장 기본적인 출발점입니다. 과세연도 마지막 날(12월 31일)을 기준으로 결정되며, 세율, 표준 공제액 등 모든 것에 영향을 미칩니다. 각 지위를 클릭하여 상세 요건을 확인하고 아래 차트에서 주요 차이점을 비교해보세요.
독신 (Single)
부부 공동 (MFJ)
부부 별도 (MFS)
세대주 (HOH)
적격 생존 배우자 (QSS)
위의 신고 지위를 클릭하여 상세 정보를 확인하세요.
신고 지위별 표준 공제액 비교 (2024년 기준)
2. 부양가족 (Dependents) 완전 분석
부양가족은 자녀 세액 공제(CTC), 기타 부양가족 공제(ODC) 등 다양한 세금 혜택의 열쇠입니다. '적격 자녀'와 '적격 친족' 두 유형이 있으며, 각각 엄격한 테스트를 통과해야 합니다. 아래의 쌍방향 도구로 자격 요건을 마스터하세요.
적격 자녀(Qualifying Child) 자격 확인
자녀, 형제자매, 또는 그들의 자손입니까?
연말 기준 만 19세 미만, 또는 만 24세 미만의 정규 학생입니까? (영구 장애 시 연령 무관)
과세연도 중 절반 이상을 납세자와 함께 거주했습니까?
자녀가 스스로의 부양비 절반 이상을 부담하지 않았습니까?
자녀가 부부 공동 보고를 하지 않았습니까? (세금 환급 목적 제외)
적격 친족(Qualifying Relative) 자격 확인
다른 사람의 적격 자녀가 아닙니까?
특정 친족 관계이거나, 1년 내내 함께 거주했습니까?
총소득이 연간 한도액(2024년 기준 $5,050) 미만입니까?
납세자가 부양비의 절반 이상을 제공했습니까?
3. 연령과 세금 혜택의 관계
생년월일은 직접 기재하지 않지만, '연령'은 여러 세금 혜택의 자격 여부를 결정하는 핵심 요소입니다. 65세를 넘으면 표준 공제가 늘어나고, 자녀의 나이에 따라 받을 수 있는 세액 공제가 달라집니다. 아래 차트에서 연령이 세금에 미치는 영향을 확인해보세요.
주요 연령 기준 세금 혜택
4. 신원 보호 및 확인
세금 사기로부터 납세자를 보호하기 위한 장치들이 있습니다. IP PIN은 강력한 보안 수단이며, 주 발급 신분증은 IRS 온라인 서비스 이용 시 필요합니다. 각 항목을 클릭하여 자세한 내용을 알아보세요.
IP PIN은 사기성 세금 보고를 막기 위한 6자리 숫자로, 매년 새로 발급됩니다. 신원 도용 피해자는 자동으로 받으며, 누구나 자발적으로 신청할 수 있습니다.
- 전자 파일링: 납세자, 배우자, 그리고 부양가족의 IP PIN도 반드시 입력해야 합니다. 누락 시 보고서가 거부됩니다.
- 서면 파일링: 납세자와 배우자의 IP PIN만 서명란에 기재합니다. (부양가족 PIN 불필요)
- 취득 방법: IRS 온라인 계정(가장 빠름), 양식 15227, 또는 납세자 지원 센터(TAC) 방문을 통해 얻을 수 있습니다.
연방 세금 보고서 '제출' 자체에 필수는 아니지만, 여러 중요한 상황에서 요구됩니다.
- IRS 온라인 서비스: 온라인 계정, IP PIN 취득 등 IRS의 디지털 서비스를 이용하려면 ID.me를 통한 신원 확인이 필요하며, 이때 사진 신분증이 사용됩니다.
- 직접 방문: IRS 사무소(TAC) 방문 시 신원 확인을 위해 필요합니다.
- 일부 주(State): 뉴욕 주 등 일부 주에서는 주 세금 보고서 전자 파일링 시 사기 방지를 위해 운전면허증 정보를 요구합니다.