성공적인 사업의 첫걸음
IRS Publication 583을 기반으로 한 이 가이드는 예비 사업주를 위한 핵심 세금 정보와 기록 관리 방법을 안내합니다. 복잡한 세금 문제를 단계별로 나누어 쉽게 이해하고 실천할 수 있도록 돕습니다.
가이드 시작하기1. 사업 설립: 기초 다지기
사업의 법적, 재정적 구조를 결정하는 중요한 초기 단계입니다. 사업 유형, 납세자 번호, 회계 방식을 신중하게 선택해야 합니다.
사업 유형 비교
개인 사업체
한 개인이 소유하는 비법인 사업. 설립이 가장 간단합니다.
- 세금 보고: 소유주의 개인 세금 보고서(Schedule C)에 포함
- 책임: 사업 부채에 대해 무한 책임
- 장점: 단순함, 완전한 통제권
파트너십
둘 이상의 개인이 공동으로 소유. 이익/손실을 공유합니다.
- 세금 보고: 정보 보고서(Form 1065) 제출 후, 소득은 파트너에게 전가
- 책임: 일반적으로 무한 책임
- 장점: 자본/기술 공유, 설립 용이
법인 (C/S Corp) & LLC
소유주와 법적으로 분리된 독립적인 실체입니다.
- 세금 보고: C법인은 법인세 납부 후 배당 시 개인소득세(이중과세), S법인은 주주에게 전가. LLC는 선택 가능.
- 책임: 유한 책임 (소유주의 개인 자산 보호)
- 장점: 유한 책임, 자본 조달 용이, 영속성
세금 보고를 위해 모든 사업체는 납세자 식별 번호(TIN)가 필요합니다. 대부분의 경우, 고용주 식별 번호(EIN)를 IRS로부터 발급받아야 합니다.
- 언제 필요한가? 직원을 고용할 때, 법인/파트너십으로 운영할 때, 특정 세금 보고서를 제출할 때 필요합니다.
- 신청 방법: IRS 웹사이트에서 온라인으로 즉시 발급받는 것이 가장 빠릅니다. 양식 SS-4를 우편/팩스로 제출할 수도 있습니다.
- 주의: 개인 사업자라도 별도 사업용 은행 계좌 개설 등을 위해 EIN을 받는 것이 좋습니다. 개인의 사회 보장 번호(SSN)와 사업체를 구분합니다.
소득과 비용을 계산하고 보고하는 기준을 정하는 것입니다. 첫 세금 보고서 제출 시 선택하며, 이후 변경은 IRS의 승인이 필요할 수 있어 신중해야 합니다.
과세 연도
- 달력 연도 (Calendar Year): 1월 1일 ~ 12월 31일. 대부분의 개인 사업자가 사용합니다.
- 회계 연도 (Fiscal Year): 12월 외의 특정 달 마지막 날로 끝나는 12개월. 사업의 자연스러운 주기에 맞출 수 있습니다.
회계 방법
- 현금주의 (Cash Method): 현금을 받거나 지불했을 때 소득/비용을 인식. 간단합니다.
- 발생주의 (Accrual Method): 거래가 발생했을 때(수금/지불 여부와 무관) 소득/비용을 인식. 재고가 있는 사업은 보통 이 방법을 사용해야 합니다.
2. 주요 사업세의 종류와 의무
사업자는 다양한 세금 의무를 가집니다. 각 세금의 특징을 이해하고 제때 신고 및 납부하는 것이 중요합니다.
모든 사업체는 연간 소득에 대해 세금을 납부해야 합니다. 연방 소득세는 "수시 납부(pay-as-you-go)" 방식이므로, 소득이 발생할 때마다 세금을 납부해야 합니다. 이를 위해 보통 '추정세'를 납부합니다.
- 추정세 (Estimated Tax): 개인 사업자, 파트너, S법인 주주는 연간 $1,000 이상 세금이 예상될 경우, 법인은 $500 이상 예상될 경우 추정세를 분기별로 납부해야 합니다. 양식 1040-ES(개인), 1120-W(법인)를 사용합니다.
- 보고 양식: 사업 유형에 따라 다릅니다. (예: 개인 사업자 - Schedule C, 법인 - Form 1120)
자영업자를 위한 사회 보장(Social Security) 및 메디케어(Medicare) 세금입니다. 자영업 순이익이 $400 이상이면 납부해야 합니다.
- 목적: 은퇴, 장애, 유족, 메디케어 혜택 등 사회 보장 제도의 보장에 기여합니다.
- 보고 양식: Schedule SE (Form 1040)를 사용하여 계산하고, 납부한 SE세의 절반은 소득에서 공제받을 수 있습니다.
직원을 고용하는 경우 발생하는 세금입니다. 고용주는 직원의 급여에서 세금을 원천징수하고, 고용주 부담분을 더해 납부할 책임이 있습니다.
- 구성: 사회 보장 및 메디케어 세금(FICA), 연방 소득세 원천징수, 연방 실업세(FUTA).
- 중요: 근로자를 '직원'으로 분류할지 '독립 계약자'로 분류할지 신중하게 결정해야 합니다. 잘못 분류하면 막대한 세금과 벌금이 부과될 수 있습니다.
- 주요 양식: Form 941 (분기별 보고), Form 940 (연간 FUTA 보고), W-2 (직원 연말 임금 명세서), W-4 (직원 원천징수 증명서).
특정 상품이나 서비스를 판매/제조하거나 특정 사업을 운영하는 경우 소비세가 부과될 수 있습니다. 또한 특정 금액 이상의 금액을 지급하거나 수령한 경우 IRS에 정보 보고를 해야 합니다.
- 소비세 (Excise Tax): 연료, 담배, 주류, 항공 운송 등에 부과됩니다. Form 720 등으로 보고합니다.
- 정보 보고 (Information Returns): IRS가 소득을 교차 확인할 수 있도록 합니다.
- Form 1099-NEC: 비고용인(독립 계약자)에게 연간 $600 이상 지급 시.
- Form 1099-MISC: 임대료, 로열티 등 특정 지급액 보고.
- Form 8300: 사업상 $10,000 초과 현금 거래 시.
- 벌금: 세금 미납, 미신고, 부정확한 정보 보고 등에 대해 벌금이 부과되므로 주의해야 합니다.
3. 사업 비용 공제하기
사업 운영에 '일반적이고 필수적인(ordinary and necessary)' 비용은 과세 소득에서 공제하여 세금 부담을 줄일 수 있습니다.
창업 비용 및 감가상각
사업 시작 전 발생한 비용은 첫해에 일부 공제하고 나머지는 장기간에 걸쳐 상각할 수 있습니다. 기계나 장비 같은 자산은 감가상각을 통해 수년에 걸쳐 비용을 회수합니다.
자택 사업장 사용
주거 공간의 일부를 '전용으로, 정기적으로' 사업 목적으로만 사용한다면 관련 비용(임대료, 공과금 등)을 공제할 수 있습니다. 엄격한 요건을 충족해야 합니다.
차량 및 트럭 비용
사업 목적으로 차량을 사용한 경우, 실제 발생한 비용(유류비, 수리비 등) 또는 IRS가 정한 표준 마일리지 요율 중 하나를 선택하여 공제할 수 있습니다.
기타 공제 가능 비용
광고비, 보험료, 법률 및 전문 서비스 비용, 사무용품비, 출장비 등 사업 운영과 직접 관련된 다양한 비용이 공제 대상이 될 수 있습니다.
4. 정확한 기록 관리의 모든 것
체계적인 기록 관리는 성공적인 사업 운영과 세금 보고의 핵심입니다. 왜, 무엇을, 어떻게, 얼마나 오래 보관해야 하는지 알아보세요.
기록 보관, 왜 중요할까요?
사업 성과 추적
수익과 비용을 파악하여 사업의 재무 건전성을 모니터링합니다.
정확한 세금 보고
소득, 비용, 공제 항목을 뒷받침하여 정확한 세금 신고서를 작성합니다.
IRS 감사 대비
세무 감사 시 신고 내역을 증명할 수 있는 자료를 확보합니다.
기록 보관 기간
일반적으로 3년이지만, 상황에 따라 더 길어질 수 있습니다. 아래 차트는 주요 시나리오별 최소 보관 기간을 보여줍니다.
모든 사업 거래를 뒷받침하는 원본 문서를 보관해야 합니다. 이는 장부 기록의 근거가 됩니다.
- 총수입 증빙: 판매 전표, 금전 등록기 테이프, 은행 입금 전표, 청구서, Form 1099 등
- 비용 증빙: 취소된 수표, 현금 영수증, 신용카드 전표, 청구서 등
- 자산 기록: 구매/판매 계약서, 부동산 거래 명세서 등 자산의 취득 및 처분 관련 모든 서류
사업의 규모와 복잡성에 맞는 부기 시스템을 선택하세요.
단식 부기
가계부처럼 현금 흐름을 중심으로 기록하는 간단한 방식입니다. 소규모 서비스업에 적합할 수 있습니다.
복식 부기
모든 거래를 차변과 대변으로 나누어 기록하여 오류를 자동으로 검증하는 체계적인 방식입니다. 대부분의 사업체에 권장됩니다. 회계 소프트웨어는 보통 이 방식을 사용합니다.
5. 신규 사업주를 위한 핵심 체크리스트
사업 시작 시 놓치지 말아야 할 필수 사항들을 확인해보세요.
- ✔ 사업 유형 결정: 개인 사업체, 파트너십, 법인, LLC 중 비즈니스 모델과 책임 범위에 맞는 형태 선택하기.
- ✔ 고용주 식별 번호(EIN) 신청: IRS 웹사이트를 통해 온라인으로 신청하기.
- ✔ 별도 사업용 은행 계좌 개설: 개인 자금과 사업 자금을 명확히 분리하기.
- ✔ 회계 방법 및 과세 연도 결정: 사업 특성에 맞는 회계 방식(현금/발생)과 과세 연도(달력/회계) 정하기.
- ✔ 세금 의무 파악: 소득세, 자영업세, 고용세, 소비세 등 내 사업에 적용되는 세금 종류 확인하고 추정세 납부 계획 세우기.
- ✔ 기록 관리 시스템 구축: 회계 소프트웨어를 사용하거나, 최소한 수입/지출을 정리할 수 있는 체계적인 방법 마련하기. 모든 증빙 서류 철저히 보관하기.
- ✔ 필요한 허가 및 라이선스 확인: 연방, 주, 지방 정부에서 요구하는 사업 관련 허가 사항 확인하기.
