미국 등록세무사(EA)
최고의 세무 전문가로 가는 길
등록세무사(EA)는 미국 국세청(IRS)이 공인하는 최고의 세무 전문가 자격입니다. 연방 차원에서 납세자 대리 업무를 수행하며, 미국의 모든 주에서 활동할 수 있는 광범위한 권한을 가집니다.
EA 특별 등록 시험(SEE) 한눈에 보기
미국 등록세무사 자격을 취득하기 위해서는 특별 등록 시험(SEE)의 세 파트를 모두 통과해야 합니다. 각 파트는 세법의 다른 영역을 다룹니다.
시험 파트별 개요
| 파트 | 명칭 | 주요 내용 |
|---|---|---|
| 1 | 개인 (Individuals) | 개인 납세자 데이터, 소득 및 자산, 공제 및 세액공제, 세금 계산, 개인 납세자 자문, 개인을 위한 특수 보고서 |
| 2 | 사업체 (Businesses) | 사업체 유형 및 고려사항, 사업체 세무 보고서 작성, 특수 보고서 및 납세자 |
| 3 | 대리, 실무 및 절차 (Representation, Practices and Procedures) | IRS 앞에서의 실무 및 절차, IRS 대리 업무, 특정 대리 분야, 신고 절차 |
시험 파트별 심층 분석
각 시험 파트는 특정 세무 영역에 중점을 둡니다. 영역별 문항 수 비중과 핵심 주제를 파악하는 것이 중요합니다.
파트 1: 개인
개인 세금 보고서 작성의 전 과정을 포괄적으로 이해해야 합니다.
핵심 학습 주제:
- 예비 업무 및 납세자 데이터 (14문항)
- 소득 및 자산 (17문항)
- 공제 및 세액공제 (17문항)
- 세금 계산 (15문항)
- 개인 납세자 자문 (11문항)
- 개인을 위한 특수 보고서 (11문항)
파트 2: 사업체
다양한 사업체 구조와 세무 처리를 다루며, 많은 수험생이 가장 어렵게 느낍니다.
핵심 학습 주제:
- 사업체 유형 및 고려사항 (30문항)
- 사업체 세무 보고서 작성 (37문항)
- 특수 보고서 및 납세자 (18문항)
파트 3: 대리, 실무 및 절차
세무 대리 업무를 규율하는 윤리적, 절차적 틀을 시험하며, Circular 230이 중요합니다.
핵심 학습 주제:
- IRS 앞에서의 실무 및 절차 (26문항)
- IRS 대리 업무 (25문항)
- 특정 대리 분야 (20문항)
- 신고 절차 (14문항)
등록세무사가 되는 여정
EA가 되기 위한 과정은 명확한 단계를 따릅니다. 필수 자격 요건을 충족하고 등록 절차를 완료해야 합니다.
주요 자격 요건
PTIN 보유
세무사 식별 번호
SEE 3개 파트 합격
2년(현재 3년) 이내
만 18세 이상
신청 시 연령 요건
등록 절차 단계
1단계
PTIN 취득
온라인 신청, 수수료 $19.75
2단계
SEE 3개 파트 합격
파트별 $259 (Prometric)
3단계
Form 23 등록 신청
최종 합격 후 1년 이내, 수수료 $140
4단계
적격성 심사
세금 준수, 범죄 경력 조회 (60-90일 소요)
5단계
등록 완료
EA 자격증 수령
시험 접수 및 응시
시험은 Prometric을 통해 관리되며, 정해진 기간과 규정에 따라 응시해야 합니다.
시험 주관: Prometric
IRS는 SEE 시험 관리를 Prometric에 위탁하고 있습니다. Prometric 웹사이트를 통해 시험 일정 확인, 등록, 수수료 납부가 가능합니다.
Prometric 웹사이트 바로가기 →주요 정보
- 응시료: 파트당 $259 (2024년 5월 기준)
- 시험 기간: 매년 5월 1일 ~ 다음 해 2월 말 (3, 4월 휴지기)
- 재응시: 시험 기간 중 파트별 최대 4회 (불합격 후 24시간 대기)
- 시험 센터: 미국 내 및 전 세계 다수 운영, 온라인 원격 감독 가능
시험 당일 유의사항
- 🆔 유효한 정부 발행 신분증 지참
- ⏰ 최소 30분 전 도착
- 🚫 개인 물품 반입 금지 (사물함 제공)
- 💻 컴퓨터 기반 시험, 시험 전 안내 제공
합격을 위한 학습 전략
체계적인 학습 계획과 효과적인 학습 방법을 통해 EA 시험 합격 가능성을 높일 수 있습니다.
권장 학습 시간
60-80시간
파트 1 (개인)
80-100+시간
파트 2 (사업체)
50-60시간
파트 3 (대리, 실무, 절차)
개인별 학습 배경 및 시간에 따라 달라질 수 있습니다.
학습 자료
IRS 공식 자료:
- 응시자 정보 게시판 (CIB)
- IRS 간행물 (Pub 17, Circular 230 등)
- SEE 샘플 문제
상업용 리뷰 과정:
체계적인 학습, 방대한 문제, 모의 시험 등을 제공합니다. (예: Becker, Gleim, Surgent)
자신의 학습 스타일과 예산에 맞는 과정을 선택하세요.
핵심 학습 방법
- 💡 개념 이해: 단순 암기보다 기본 원리 이해에 집중하세요.
- ✍️ 연습 문제: 다양한 객관식 문제를 풀고 오답을 분석하세요.
- ⏱️ 모의 시험: 실제 시험 환경을 시뮬레이션하여 시간 관리 능력을 키우세요.
- 🗓️ 학습 계획: 개인 맞춤형 계획을 세우고 꾸준히 실천하세요.
EA 자격 유지
EA 자격을 취득한 후에도 전문성을 유지하기 위해 지속적인 노력이 필요합니다.
(매년 최소 16시간, 윤리 2시간 포함)
PTIN 매년 갱신
세무사 식별 번호의 유효성을 유지해야 합니다.
